商业地产 · 税务

泰国商业租金的增值税与预扣税

最后核实：2026年10月6日 · 阅读约7分钟 · 中文

公司在泰国租用办公室、店铺或仓库时，发票上很少只有一个数字。租金和服务费的税务处理不同，租户通常需要代扣税款，印花税和房产税也在背后起作用。以下为租户和业主梳理其中的关系。

增值税：租金与服务

根据《税法典》，不动产租赁免征增值税。但随空间提供的服务并不免税：大楼管理及服务费、家具和设备租赁、清洁和保安，以及高于成本收取的水电费，如提供方已登记增值税（年营业额超过฿180万），均须缴纳增值税。增值税税率为7%，由法定的10%下调而来；政府已批准将7%税率维持至2027年9月30日。

租金预扣税：租户代扣的部分

公司租户在每次付款时扣除税款，于次月7日前以纸质方式申报并向税务厅缴纳（电子申报可延后），并向业主开具预扣税凭证。业主随后可用该金额抵扣其自身的所得税。个人为自住租房一般无需代扣。

示例：一家公司每月向已登记增值税的公司业主支付租金฿100,000和服务费฿50,000。服务费须缴纳增值税฿3,500。租户对租金代扣฿5,000，对服务费代扣฿1,500，余额转给业主。

印花税

租约须按整个租期租金总额每฿1,000缴纳฿1的印花税，约为0.1%。依法由出租人缴纳，但许多租约将其转由承租人负担。须在15天内缴纳，电子合同使用电子印花（e-stamp），或到税务厅缴纳。未贴花的租约不能在泰国法院作为证据使用，逾期缴纳还会被加收附加费。服务合同无需缴纳此税，这也是拆分的另一个原因。

土地与建筑物税

自2020年起，业主每年须缴纳土地与建筑物税。商业地产属于"其他用途"类别，税率按评估价值从0.3%逐级升至0.7%。法定纳税义务在业主，但商业租约常将该费用转嫁给租户，请留意相关条款。

业主方面

• 个人业主将租金申报为收入，可按建筑物标准扣除30%或按实际费用扣除，适用最高35%的累进税率，并须进行年中申报。
• 公司业主缴纳企业所得税，一般为净利润的20%，符合条件的小型公司税率更低。
• 在土地厅登记的超过三年的租约须按租金总额缴纳1%的登记费。参阅超过3年的泰国商业租约。

为什么价格要拆分为租金和服务费

拆分价格会改变各项税种的适用范围：只有租金部分须缴纳印花税和登记费，只有服务部分须缴纳增值税和3%预扣税。对于已登记增值税的租户，服务的增值税通常可以抵扣。但拆分必须反映真实的服务：如果拆分人为造成，例如象征性租金配上极高的服务费，税务厅可提出质疑，并核定补税和罚款。

常见问题

泰国的写字楼租金需要缴纳增值税吗？

不动产租金免征增值税。服务费、家具租赁及其他服务，如提供方已登记增值税，须缴纳7%增值税。

公司从租金中代扣多少预扣税？

无论业主是个人还是公司，租金代扣5%，服务费代扣3%。支付给在泰国无经营业务的外国业主的租金适用15%。

租约的印花税由谁支付？

依法由出租人支付。实际上，租约常将其转由承租人负担。约为租金总额的0.1%。

租用办公室的土地与建筑物税由谁支付？

业主负有法定责任，但许多商业租约会将该费用转嫁给租户。

基于泰国《税法典》及专业评论的一般性信息，于2026年10月核实。税务规定可能变化；不构成税务建议。请咨询泰国会计师或税务顾问。